ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Совета депутатов Севастьяновского сельского поселения «О бюджете Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов» от «06 » декабря 2024 года

Cкачать:

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН

ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

188760, Ленинградская область , Приозерский район, г. Приозерск, ул. Исполкомовская д. 6, тел.:8-81379 37-674 , e—mail:kso-priozersk@mail.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Совета депутатов Севастьяновского сельского поселения

«О бюджете Севастьяновского сельского поселения

Приозерского муниципального района Ленинградской области

на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов»

г. Приозерск «06 » декабря 2024 года

Общие положения

1. Заключение Контрольно-счетного органа Приозерского муниципального района Ленинградской области на проект решения «О бюджете Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов » (далее по тексту – проект решения о бюджете), подготовлено в соответствии с бюджетными полномочиями Контрольно-счетного органа , с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ), Положением о бюджетном процессе в Севастьяновском сельском поселении Приозерского муниципального района Ленинградской области, Положением о Контрольно-счетном органе Приозерского муниципального района Ленинградской области, плана работы на 2024 год, с учетом положений Стандарта внешнего муниципального финансового контроля СВМФК 5 «Экспертиза проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период».

В целях подготовки настоящего Заключения были использованы документы и материалы, внесенные в Совет депутатов Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района одновременно с проектом Решения совета депутатов «О бюджете Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (далее – проект решения) , документы стратегического планирования Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района, результаты ранее проведенных Контрольно-счетным органом Приозерского муниципального района Ленинградской области (далее – КСО) экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, данные оперативного анализа исполнения бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области за истекший период 2024 года, иные материалы, относящиеся к рассматриваемому вопросу, в том числе полученные по запросу.

При подготовке Заключения учитывалась необходимость реализации положений Посланий Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29.02.2024г , Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2024г №309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года», Прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025-2027 годы, Основных направлений бюджетной и налоговой политики Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов, постановления администрации Севастьяновского сельского поселения от 08.10.2024г №190 об одобрении прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025-2027 годы (далее- Прогноз СЭР 2025-2027 годы).

Проанализирована работа администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района , главных распорядителей средств бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области по состоянию Прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годы и показателей проекта решения Совета депутатов «О бюджете Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годы», проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов основных показателей бюджета.

1.2 Целью проведения экспертизы проекта являлись его проверка на предмет обеспечения соответствия бюджетному законодательству, документам стратегического планирования, а так же формирование мотивированного заключения по результатам оценки полноты, обоснованности и достоверности плановых (прогнозных) показателей в проекте бюджета.

Проведен анализ основных показателей прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов, оценки предполагаемых результатов 2024 года, основных направлений бюджетной и налоговой политики Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов. Проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующий порядок формирования показателей, формулирующих основные источники доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района и основные направления расходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области .

1.3. В соответствии со статьей 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 14 Положения о бюджетном процессе в Севастьяновском сельском поселении Приозерскго муниципального района Ленинградской области , проект решения о бюджете внесен администрацией Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на рассмотрение Совета депутатов Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области с соблюдением установленных сроков. (не позднее 15 ноября).

1.4. В соответствии со статьей 184.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 14 Положения о бюджетном процессе в Севастьяновском сельском поселении Приозерского муниципального района Ленинградской области одновременно с проектом решения о бюджете представлены необходимые документы и материалы.

1.5. Проект решения Совета депутатов «О бюджете Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годы» размещен на официальном сайте администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области в сети «Интернет» в соответствии со статьей 11 решения Совета депутатов «О бюджетном процессе в Севастьяновском сельском поселении Приозерского муниципального района Ленинградской области », и принципом прозрачности (открытости) , установленном статьей 36 Бюджетного кодекса РФ и означающем обязательную открытость для общества и СМИ проектов бюджетов, внесенных в представительные органы муниципальной власти , процедур рассмотрения и принятия решения по проектам бюджетов.

1.6. Соблюдены требования и ограничения, установленные Бюджетным кодексом РФ:

— п.3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ по размеру дефицита местного бюджета;

— п.5 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ по объему муниципального долга;

— п.3 статьи 81 Бюджетного кодекса РФ по размеру резервного фонда администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области;

— п.5 статьи 179.4 Бюджетного кодекса РФ по объему бюджетных ассигнований дорожного фонда Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области;

— п.3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ — по общему объему условно-утверждаемых расходов, а так же бюджетных ассигнований, направленных на исполнение публичных нормативных обязательств.

1.7. В проекте решения учтены новации бюджетного законодательства РФ , принятые в 2024 году .

12 июля 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу положений законодательных актов РФ», который внес широкомасштабные поправки в налоговое законодательство.

1.8. В соответствии с требованиями п.4 статьи 169 Бюджетного кодекса РФ и ст.4 решения Совета депутатов «О бюджетном процессе в Севастьяновском сельском поселении Приозерского муниципального района Ленинградской области» , проект бюджета составлен на три года: на очередной финансовый год (2025год) и на плановый период (2026-2027 годы).Учтены положения п.4 статьи 184.1Бюджетного кодекса РФ и ст.4 решения Совета депутатов «О бюджетном процессе в Севастьяновском сельском поселении Приозерского муниципального района Ленинградской области» ,об утверждении проекта решения о бюджете путем изменения параметров планового периода, утвержденного бюджета и добавлением к ним параметров второго года планового периода.

1.9. В соответствии с пунктом 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьи 4 Положения о бюджетном процессе в сельском поселении Приозерского муниципального района Ленинградской области составление проекта бюджета основывается на:

— положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной политике) в РФ;

— основных направлениях бюджетной и налоговой политики;

— бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период;

— прогнозе социально-экономического развития;

— муниципальных программ (проектов муниципальных программ, проектов изменений указанных программ).

Проект бюджета составлен на основе одобренного 08.10.2024 года , администрацией Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области Прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов, разработанного администрацией Севастьяновского сельского поселения в базовом варианте.

Проект бюджета составлен в действующих ценах на основе базового варианта Прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области , в пояснительной записке к которому не приведены сопоставления его параметров с ранее утвержденными объемами, где указаны причины и факты прогнозируемых изменений, чем не соблюдены положения п.4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.

Согласно пункту 2 статьи 172 Бюджетного Кодекса РФ составление проектов бюджетов основывается, в том числе и на бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период.

Долгосрочное бюджетное планирование осуществляется путем формирования бюджетного прогноза муниципального образования на долгосрочный период в случае, если представительный орган муниципального образования принял решение о его формировании в соответствии с требованиями настоящего Кодекса.

В составе документов к рассматриваемому проекту Решения о бюджете представлен бюджетный прогноз МО Севастьяновское сельское поселение на период до 2028 года (далее – Бюджетный прогноз).

1.10. Ключевые параметры проекта бюджета, составленного на основе Прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на среднесрочный период, представлены в таблице.

Наименование	Проект Решения
	2025 год	Плановый период
	2025 год	2026 год	2027 год
Доходы всего	30426,2	30588,1	28262,8
Налоговые доходы	6386,8	6571,9	6735,4
Неналоговые доходы	11956,8	19244,9	19210,6
Безвозмездные поступления	12082,6	4771,3	2316,8
Расходы всего	31426,1	31250,1	29628,4
Программная часть	19803,9	18968,0	16543,6
Непрограммные расходы	11622,2	11620,1	11719,2
Условно-утвержденные расходы	х	662,0	1365,6
Публичные нормативные обязательства	620,0	644,8	670,6
Объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы	521,5
Адресная программа инвестиций и капитального ремонта
Дорожный фонд	2640,9	2825,8	2938,8
Дефицит Всего :	1000,0	662,0	1365,6
Источники финансирования дефицита бюджета всего :	1000,0	662,0	1365,6
Изменение остатков средств	1000,0	662,0	1365,6
Верхний предел муниципального долга( на конец года), в том числе по муниципальным гарантиям	0	0	0
Предельный объем заимствований (в течении года)	0	0	0

1.11. Исполнение доходной части бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области, исчисленной в сумме 30426,2 тыс.руб. в 2025 году планируется обеспечить на 60,3% за счет собственных доходов, формируемых налоговыми и неналоговыми платежами , исчисленными в сумме 18343,6тыс.руб., чем будет обеспечена финансовая самостоятельность Приозерского городского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области, в том числе за счет:

— налоговых доходов в сумме 6386,8тыс.руб.

— неналоговых доходов в сумме 11956,8 тыс.руб.

1.12. Объем безвозмездных поступлений предусмотрен в размере 12082,6 тыс.руб. из областного бюджета:

— прочие субсидии бюджетам сельских поселений в размере 5812,0 тыс.руб.

— субвенции бюджетам сельских поселений на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ в размере 3,5 тыс.руб.

— субвенция бюджетам сельских поселений на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в размере 199,9 тыс.руб.

— прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений в размере 3000,0 тыс.руб.

— дотации бюджетам сельских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности в размере 3067,2 тыс.руб.

1.13. Расходы бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025 год запланированы в сумме 31426,2тыс.руб. Объем прогнозируемых на 2026-2027 годы бюджетных обязательств Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района – 30558,1тыс.руб. и 28262,8 тыс.руб. соответственно.

1.14.Условно утвержденные расходы бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области в плановом периоде предусматриваются проектом решения о бюджете на 2026 год в сумме 662,0 тыс. руб. или 2,5 % общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение) , на 2027 год – 1365,6тыс. руб. или -5,0%, что соответствуют п. 3 ст. 184.1 БК РФ (не менее 2,5 % и 5 % соответственно).

1.15. Ведомственная структура расходов бюджета на 2025 год бюджетные ассигнования установлены по 1 ГРБС , а именно: администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области» –31426,2тыс. руб. (100,0% от общего объема расходов) .

1.16. По разделам бюджетной классификации расходов бюджетов данные о планируемых бюджетных ассигнований представлены в следующей таблице .

Тыс.руб.

Наименование разделов расходов бюджета	2025 год	Плановый период
Наименование разделов расходов бюджета	2025 год	2026 год	2027 год
Общегосударственные вопросы	10067,3	10003,1	10293,6
Национальная оборона	199,9	217,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	245,0	265,0	265,0
Национальная экономика	3801,5	2835,8	4342,7
Жилищно-коммунальное хозяйство	7729,2	7340,0	3260,0
Охрана окружающей среды
Образование	200,0	220,0	220,0
Культура, кинематография	7448,3	7905,6	8011,4
Социальная политика	620,0	644,8	670,6
Физическая культура и спорт	1115,0	1156,6	1199,5
итого	31426,2	30588,1	28262,8

Основной объем бюджетных обязательств Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области в 2025 году запланирован по разделу «Общегосударственные вопросы» — 10067,3 тыс.руб.(32,0% в структуре расходов).

1.17 На финансовое обеспечение реализации 5 муниципальных программ Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области, предусмотрено Перечнем в Постановлении администрации муниципального образования Севастьяновское сельское поселение муниципального образования Приозерский муниципальный район Ленинградской области от 18.09.2023 года№ 213.

Проектом решения на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ предусмотрено на 2025 год – 19803,9 тыс.руб., на 2026 год – 18968,0 тыс.руб., на 2027 год-16543,6 тыс.руб.

В общем объеме расходов на 2025-2027 годы бюджетные ассигнования на муниципальные программы составляют 63,0%, 62,0%, 58,5% соответственно.

Основной объем программной части бюджета в 2025 году запланирован на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ:

— «Развитие культуры и физической культуры»- 43,2%;

— «Благоустройство территории» — 21,5%;

— «Развитие автомобильных дорог» — 13,4%;

— «Обеспечение устойчивого функционирования и развития коммунальной и инженерной инфраструктуры и повышение энергоэффективности» — 8,1%;

— «Устойчивое общественное развитие» — 13,8%.

1.18 Проектом решения Совета депутатов «О бюджете Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» определены объемы финансирования всех муниципальных программ Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области. К проекту решения о бюджете представлены, в соответствии с положениями статьи 184.2 Бюджетного кодекса РФ, паспортов муниципальных программ (проекты изменений в указанные паспорта).

1.19. На обеспечение деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области предусмотрены бюджетные ассигнования на 2025 год – 11622,2 тыс.руб. из них :

— обеспечение деятельности администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района – 9498,0тыс.руб. (81,7%);

— непрограммные расходы органов местного самоуправления Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области- 2124,2 тыс.руб. (18,3%);

— прочие непрограммные расходы – 250,0 тыс.руб. (2,0%).

1.20. При формировании проекта решения о бюджете по расходам учтена необходимость реализации в 2025 году и 2026-2027 годах приоритетных задач, обозначенных в Основных направлениях налоговой и бюджетной политики Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026-2027 годах.

1.20.1 Обеспечение соблюдения целевых значений заработной платы отдельных категорий работников бюджетной сферы , определенных Указами Президента Российской Федерации в частности работников культуры и пр. (при формировании фонда оплаты труда «указанных» категорий на 2025год.

1.20.2 На исполнение расходных обязательств за счет бюджетных ассигнований Дорожного фонда Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области предлагается направить в 2025 году- 2640,9 тыс.руб. , в плановом периоде в 2026 году- 2825,8 тыс.руб., в 2027 году- 2938,8 тыс.руб.

В целях финансового обеспечения дорожной деятельности бюджетные ассигнования Дорожного фонда на 2025 год распределены по ГРБС- Администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области – в сумме 2640,9 тыс. руб .

1.20.3 Реализация Указа Президента Российской Федерации «О национальных целях развития Российской Федерации», обеспечение в приоритетном порядке расходов на реализацию региональных проектов, актуализация национальных целей развития, целевых показателей и горизонта их достижения.

Финансовое участие Севастьяновского сельского поселения в реализации национальных проектов в предстоящем бюджетном цикле в рамках региональных проектов не предусмотрено .

Бюджетные ассигнования на 2025 год предусматриваются на отраслевые проекты в объеме 4583,0 тыс.руб. :

— «Эффективное обращение с отходами производства и потребления на территории Ленинградской области»- 3042,1тыс.руб.

— «Развитие и приведение в нормативное состояние автомобильных дорог общего пользования»- 1540,9 тыс.руб.

Бюджетные ассигнования на 2026 год предусматриваются на отраслевые проекты в объеме 5705,8тыс.руб. :

— «Эффективное обращение с отходами производства и потребления на территории Ленинградской области»- 4080,0 тыс.руб.

— «Развитие и приведение в нормативное состояние автомобильных дорог общего пользования»- 1625,8тыс.руб.

Бюджетные ассигнования на 2027 год предусматриваются на отраслевые проекты в объеме 3032,7 тыс.руб. :

— Развитие и приведение в нормативное состояние автомобильных дорог общего пользования»- 3032,7 тыс.руб.

Финансовое участие в реализации региональных проектов в предстоящем бюджетном цикле , не предусмотрено ,что не согласуется с Основными направлениями деятельности Правительства РФ, направленными на реализацию положений Указа Президента РФ от 07.05.2024 № 309 «О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036», предполагающих, что достижение национальных целей развития РФ будет обеспечиваться реализацией, в том числе муниципальных программ и входящих в них региональных проектов.

2. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2025 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2026 и 2027 ГОДОВ.

Формирование бюджета Севастьяновсеого сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов осуществлялось по основным направлениям бюджетной и налоговой политики Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

Основными направлениями бюджетной и налоговой политики на 2025-2027 годы предусмотрена необходимость реализации целей развития страны, установленных Указом Президента от 07.05.2024г. № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года», Прогноза социально-экономического развития Севаастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025-2027 годы и бюджетном прогнозе на период до 2028 года.

Целями основных направлений бюджетной и налоговой политики Севастьяновского сельского поселения являются определение условий, используемых при составлении проекта бюджета на 2025-2027 годы , подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров бюджета.

3. ПАРАМЕТРЫ ПРОГНОЗА ИСХОДНЫХ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2025 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2026-2027 ГОДЫ.

3.1. В соответствии с п.1 статьи 169 Бюджетного кодекса РФ и ст. 4 Положения о бюджетном процессе, проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ бюджетный прогноз (проект изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период (за исключением показателей финансового обеспечения муниципальных программ) представляется в представительный орган одновременно с проектом Решения о соответствующем бюджете.

Бюджетный прогноз (изменения бюджетного прогноза) на долгосрочный период утверждается местной администрацией в срок, не превышающий двух месяцев со дня официального опубликования закона о бюджете.

В составе документов к рассматриваемому проекту решения представлен бюджетный прогноз Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на период до 2028 года , постановление Администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района от 08.10.2024 № 190 «Об одобрении прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025 год и плановый период 2026-2027 годы».

Прогноз социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025-2027 годы (далее — Прогноз СЭР на 2025-2027 годы) является документом стратегического планирования ,и в соответствии с законодательством должен быть подготовлен путем согласованного взаимодействия участников стратегического планирования и содержать систему научно обоснованных представлений о направлениях и об ожидаемых результатах социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на среднесрочный период .

В соответствии со статьей 37 Бюджетного кодекса РФ принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета. Проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

В соответствии с положениями законодательства Российской Федерации , Ленинградской области и Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района проект Прогноза СЭР на 2025-2027 годы был вынесен на общественное обсуждение в период с 28 сентября по 07 октября 2024 года.

Информация по результатам общественного обсуждения проекта прогноза социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025-2027 годы не размещена на официальном сайте администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

3.2. Прогноз социально-экономического развития , одобренный администрацией Красноозерного сельского поселения Приозерского муниципального района 08.10.2024 года , разработан по базовому варианту, что согласуется с положениями ст. 35 ФЗ от 28.06.2014г №172-ФЗ «О стратегическом планировании в РФ» , допускающими разработку прогнозов субъектов РФ на вариативной основе .

Базовый вариант Прогноза предполагает проактивную экономическую политику. Драйвером экономического роста станет внутренний спрос, в том числе в условиях реализации программ импортозамещения, а именно наращивания производства отечественных товаров и услуг. В отраслевом разрезе ожидается восстановительный рост обрабатывающей промышленности, а так же сохранения высокого темпа роста строительства. Среднесрочная траектория развития экономики также определяется внутренним спросом, как потребительским, так и инвестиционным.

Консервативный вариант предполагает большее замедление мировой экономики, более жесткую реализацию санкционных ограничений недружественных государств.

Необходимо отметить, что в пояснительной записке к Прогнозу СЭР на 2025-2027 годы в складывающихся условиях экономика Севастьяновского сельского поселения проявила высокую степень устойчивости, что способствовало ее адаптации к новым условиям.

Однако высокая степень неопределенности дальнейшего развития геополитической и экономической ситуации в мировой и российской экономике оказывают существенное влияние на возможности прогнозирования социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения в среднесрочной перспективе, что создает соответствующие риски не достижения прогнозных показателей, в связи с чем требовалась их корректировка и уточнение.

В соответствии с Федеральным Законом № 172-ФЗ , статьей 173 Бюджетного кодекса РФ , прогноз социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Призерского муниципального района Ленинградской области на среднесрочный период относится к документам стратегического планирования.

В связи с этим, Прогноз СЭР на 2025-2027 годы определяет исходные условия для разработки проекта бюджета, имеет целевой характер, отражает в среднесрочной перспективе результаты реализации поставленных целей и задач во взаимосвязи с иными документами стратегического планирования.

Стратегические цели и приоритеты социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности РФ определены в Послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ, (далее – Послание), и в Указе № 309.

Сопоставление параметров Прогноза СЭР на 2025-2027 годы с данными предыдущего Прогноза СЭР на 2024-206 годы не отражено в пояснительной записке к Прогнозу СЭР на 2025-2027 годы , что не соответствует п. 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ.

В представленных прогнозных материалах, администрацией Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области , не отражены негативные факторы и риски возможного не достижения целевых макроэкономических индикаторов.

4. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2025 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2026 и 2027 ГОДЫ

Доходная часть проекта решения «О бюджете Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и на плановый период 2026 -2027 годов» сформирована в соответствии с Бюджетной классификацией РФ.

Проектом решения предлагается утвердить доходы бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района в следующих объемах:

на 2025 год в сумме 30426,5 тыс.руб.

на 2026 год в сумме 30588,1 тыс.руб.

на 2027 год в сумме 28262,8 тыс.руб.

Предполагаемые к утверждению проектом решения , объемы доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025-2027 годы в основном определены исходя из ожидаемого поступления доходов в 2024 году и прогноза социально-экономического развития на 2025-2027 годы с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства РФ в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на период 2025-2027 годов, предоставленными одновременно с проектом решения о местном бюджете.

В составе документов и материалов к проекту бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области представлены ,требуемые статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ и статьей 14 «О бюджетном процессе в Севастьяновском сельском поселении Приозерского муниципального района Ленинградской области » расчеты и обоснования по доходам бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

В проекте учтены новации бюджетного законодательства Российской Федерации, принятые в 2024 году.

Основными целями налоговой политики Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области является закрепление и развитие положительных темпов экономического роста, путем улучшение предпринимательского климата, создание условий для появления новых производств, рост доходной части бюджетов всех уровней, а так же повышение благосостояния жителей поселения.

Проектом решения о бюджете на 2025 год предлагается , утвердить доходы местного бюджета в размере 30426,2тыс. руб., что на 6963,5 тыс. руб. или на 29,7% больше первоначально утвержденных доходов местного бюджета на 2025 год в решении о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов по видам доходов, на 2026 год в сумме 30588,1 тыс.руб., что на 5724,2тыс.руб. или на 23,4% больше первоначально утвержденных доходов местного бюджета на 2026 год в решении о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов по видам доходов, на 2027 год в сумме 28262,8тыс.руб.

Состав доходной части бюджета представлен в следующей таблице

	Утверждено решением о местном бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов		Проект решения о местном бюджете			Отклонение основных показателей местного бюджета
			2025	Плановый период		Отклонение основных показателей местного бюджета
	2025	2026	2025	2026	2027	2025	%	2026	%
Доходы	16674,9	20092,6	18343,6	25816,8	25946,0	+1668,7	+10,0	+5724,2	+18,5
Налоги на прибыль, доходы	940,0	980,0	950,0	940,0	980,0	+10,0		-40,0
Налоги на товары ,работы, услуги, реализуемые на территории РФ	2640,9	2825,8	2640,9	2825,8	2938,8	—
Налоги на имущество	11941,0	11941,0	2792,9	2803,1	2813,6	-9148,1		-9137,9
Государственная пошлина, сборы	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	—		—
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	850,0	850,0	870,0	884,0	920,4	+20,0		+34,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов		3192,8	9986,8	17060,9	16990,2	+9986,8		+13868,1
Прочие неналоговые доходы	300,0	300,0	1100,0	1300,0	1300,0	+800,0		+1000,0
Безвозмездные поступления	6787,8	4692,1	12082,6	4771,3	2316,8	+5294,8	+78,0	+79,2	+1,7
ВСЕГО ДОХОДОВ	23462,7	24784,7	30426,2	30588,1	28262,8	+6963,5	+29,7	+5803,4	+23,4

Исполнение доходной части бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области в 2025 году планируется обеспечить на 60,3% за счет собственных доходов, формируемых налоговыми и неналоговыми доходами, исчисленными в сумме 18343,6 тыс.руб., за счет:

??налоговых доходов – в сумме 6386,8 тыс. руб., из них НДФЛ – в сумме 950,0 тыс. рублей (доля в собственных доходных источниках – 5,2%); налога на товары работы, услуги, реализуемые на территории РФ – в сумме 2640,9 тыс. руб. (14,4%) ; налоги на имущество в сумме 2792,9тыс.руб. (15,2%), государственная пошлина – в сумме 3,0 тыс.руб. (0,02%).

— неналоговых доходов – в сумме 11956,8 тыс. руб., из них : доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, – в сумме 870,0 тыс. рублей (доля в собственных доходных источниках – 4,7%) , доходы от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 9986,8тыс.руб. (доля в собственных доходных источниках – 54,4%), прочие неналоговые доходы- в сумме 1100,0 тыс.руб. (6,0%).

Доля безвозмездных поступлений в доходной части бюджета в 2025 году составит – 39,7 %. Средства поступят в бюджет в виде: субсидии в сумме 5812,0тыс.руб. (48,1%), субвенции бюджетам бюджетной системы в сумме 203,4 тыс.руб. (1,7%), дотации бюджетам бюджетной системы в сумме 3067,2 тыс.руб. (25,4%),прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских территорий в сумме 3000,0 тыс.руб. (24,8%).

Администрирование доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

Бюджетные полномочия будут осуществлять главные администраторы доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области:

-Администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области в сумме 24042,4 тыс.руб. ( 79,0% всех поступлений).

— Федеральная налоговая служба в сумме 3742,9 тыс.руб.(12,3%);

— Федеральное казначейство в сумме 2640,9 тыс.руб.(8,7%).

В соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации главный администратор доходов бюджета утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в местный бюджет.

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет на 2025 год и плановый период 2026-2027 годы произведено на основании: « Порядка и методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области, главным администратором которого является администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области», утвержденная Постановлением администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района от 07.09.2022 года №167.

Оценка формирования налоговых доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области

Налоговые доходы проектом решения о бюджете на 2025 год предусматриваются в объеме 6386,8 тыс. руб., или на 9138,1 тыс. руб. меньше, чем предусмотрено было на 2025 год по решению совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026годов .

Налоговые доходы проектом решения о местном бюджете на 2026 год предусматриваются в объеме 6571,9 тыс.руб. или на 9177,9 тыс.руб меньше, чем предусмотрено было на 2026 год по решению совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

Суммы поступлений по налоговым доходам на 2025-2027 годы , кроме налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ основаны на прогнозных расчетов главного администратора – Управление Федеральной налоговой службы Ленинградской области . Налоги на товары(работы, услуги), реализуемые на территории РФ — Федеральное казначейство.

Уменьшение налоговых доходов на 2025 год в основном за счет планируемого уменьшения поступлений по налогам на имущество.

Налоговые поступления в 2025 году планируются по следующим основным доходным источникам в том числе :

В структуре налоговых доходов местного бюджета наибольший удельный вес занимают Поступления по налогу на товары, работы (услуги)- 41,4%.

Поступления по налогу на товары, работы (услуги) в 2025 году предусматриваются в размере 2640,9 тыс. руб., что на уровне 2025года , чем предусмотрено было по решению Совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов.

Акцизы на нефтепродукты на 2025 год запланированы Межрегиональным операционным Управления Федерального казначейства, исходя из ожидаемого поступления налога в 2024 году , с учетом установленных федеральным законодательством налоговых ставок, а так же порядка распределения акцизов между бюджетами разных уровней по акцизам на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей.

В соответствии с Областным Законом Ленинградской Области от 14.10.2020г №75-ОЗ «О межбюджетных отношениях в Ленинградской области» 10 процентов налоговых доходов консолидированного бюджета Ленинградской области от указанного налога передано местным бюджетам.

Прогнозируемая сумма поступлений составит:

на 2025 год – 2640,9 тыс. руб.

на 2026 год – 2825,8тыс.руб.

на 2027 год — 2938,8 тыс.руб.

Контрольно-счетный орган считает обоснованным планируемый объем поступления налога на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ в 2025 году в сумме 2640,9 тыс. руб., в 2026 году в сумме 2825,8 тыс.руб, в 2027 году в сумме 2938,8 тыс.руб.

Прогнозирование поступлений Налога на доходы физических лиц (НДФЛ) предусматривается в объеме 950,0 тыс. руб., или на 10,0 тыс. руб. больше, чем предусмотрено было на 2025 год по решению Совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

За 6 месяцев текущего года сумма НДФЛ перечисленная в бюджет – 366,1тыс.руб. или 40,7% от утвержденных бюджетом назначений. Темп роста к аналогичному периоду прошлого года 140,4%. Ожидаемые годовые поступления 2024 года, по оценки администрации поселения составят 900,0 тыс.руб.

Положительная динамика поступления НДФЛ в 2024 году была обусловлена следующим фактором как рост размера фонда оплаты труда, индексирование заработной платы работникам организаций в связи с инфляцией.

При расчёте прогноза поступлений НДФЛ на 2025 год и на плановый период 2026-2027 годов были использованы показатели Прогноза СЭР на 2025-2027 годы (темп роста фонд заработной платы, индекс потребительских цен); динамика налоговой базы по налогу, сложившаяся за предыдущие периоды; динамика фактических поступлений по налогу.

Согласно Прогнозу СЭР на 2025-2027 годы темпы роста номинальной начисленной среднемесячной заработной платы работников организаций оцениваются в 2024 году на уровне 100,4%, в 2025 году – 100,1%, в 2026 году – 100,1%, в 2027 году – 100,1%.

В соответствии с Прогнозом СЭР на 2025-2027 годы численность рабочей силы и занятых в экономике поселения не будет увеличиваться, уровень зарегистрированной безработицы в 2025-2027 годах составит 0,0%.

Согласно Отчету о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации на 01.09.2024г задолженность по уплате НДФЛ составила 10,4тыс. руб. (на 01.01.2024 – 10,6тыс. руб. )

Сокращение и недопущение образования задолженности по уплате НДФЛ, может рассматриваться в качестве дополнительного источника поступлений по данному налоговому источнику.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в бюджет Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района составит:

на 2025год – 950,0 тыс.руб.

на 2026 год- 940,0 тыс.руб.

на 2027 год – 980,0 тыс.руб.

Контрольно-счетный орган с учетом анализа поступлений налога предыдущих лет, при условии ожидаемого незначительного экономического роста , в соответствии с прогнозом СЭР на 2025 год , считает исчисленный объем поступления налога на доходы физических лиц в 2025 году в сумме 950,0 тыс. руб. в 2026 году 940,0 тыс.руб., в 2027 году 980,0 тыс.руб. обоснованным .

Прогнозирование поступлений земельного налога предусматривается в объеме 2351,4 тыс. руб., или на 9389,6 тыс. руб. меньше, чем предусмотрено было на 2025 год по решению Совета депутатов о местном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

Прогнозирование поступлений земельного налога является кадастровая оценка земель городского поселения. При прогнозировании поступлений земельного налога использовалась информация из фактических поступлений налога в 2024 году.

Согласно статье 61 Бюджетного кодекса РФ земельный налог поступает в бюджет сельского поселения по нормативу 100%.

За 6 месяцев текущего года сумма земельного налога ,перечисленная в бюджет – 877,4 тыс.руб. Ожидаемые годовые поступления 2024 года, по оценки администрации поселения составят 2500,0тыс.руб.

Согласно Отчету о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации на 01.09.2024 задолженность по уплате земельного налога составила 427,4 тыс. руб. (на 01.01.2024 – 524,7тыс. руб. )

Сокращение и недопущение образования задолженности по уплате земельного налога, может рассматриваться в качестве дополнительного источника поступлений по данному налоговому источнику.

Прогноз поступлений земельного налога в бюджет поселения составит:

на 2025 год – 2351,4 тыс.руб.

на 2026 год — 2360,8 тыс.руб.

на 2027 год – 2370,3 тыс.руб.

По данным пояснительной записке (обоснование) расчет земельного налога с организаций был сделан Федеральной налоговой службой. При планировании учитывалось фактическое начисление земельного налога по землям, находящимся в собственности, с учетом задолженности в бюджет.

Контрольно-счетный орган с учетом анализа поступлений налога предыдущих лет, при условии ожидаемого экономического роста , в соответствии с прогнозом СЭР на 2024 год и отсутствием жестких ограничительных мер в экономике в 2024 году , считает исчисленный объем поступления земельного налога в 2025 году в сумме 2351,4тыс. руб. в 2026 году 2360,8 тыс.руб., в 2027году 2370,3 тыс.руб. обоснованным.

Поступления по налогу на имущество физических лиц в 2025 году предусматриваются в размере 441,5 тыс. руб., что на 241,5 тыс.руб. больше ,чем предусмотрено на 2025 год по решению Совета депутатов о местном бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов. Прогнозируемая сумма поступлений составляет:

на 2025 год – 441,5 тыс. руб.

на 2026 год – 442,3 тыс.руб.

на 2027 год – 443,3 тыс.руб.

Расчет прогнозируемых поступлений налога на имущество физических лиц на 2025-2027 годы представлен Управлением Федеральной налоговой службы по Ленинградской области , являющимся главным администратором данного доходного источника.

Согласно статье 61 Бюджетного кодекса РФ налог на имущество физических лиц поступает в бюджет городского поселения по нормативу 100%.

За 6 месяцев текущего года сумма налога на имущество физических лиц ,перечисленная в бюджет – 55,6 тыс.руб. Ожидаемые годовые поступления 2024 года, по оценки администрации поселения составят 400,0 тыс.руб.

Согласно Отчету о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации на 01.09.2024 задолженность по уплате налога на имущество физических лиц составила 39,4 тыс. руб. (на 01.01.2024 – 104,3 тыс. руб. )

Сокращение и недопущение образования задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, может рассматриваться в качестве дополнительного источника поступлений по данному налоговому источнику.

Контрольно-счетный орган считает обоснованным планируемый объем поступления налога на имущество физических лиц в 2025 году в сумме 441,5 тыс. руб. в 2026 году 442,3 тыс.руб., в 2027 году 443,3 тыс.руб.

Поступления по государственной пошлине в 2025 году предусматриваются в размере 3,0 тыс. руб., что соответствует предусмотренному на 2024 год по решению Совета депутатов о местном бюджете на 2023 год и плановый период. Прогнозируемая сумма поступлений составляет:

на 2025 год – 3,0 тыс. руб.

на 2026 год – 3,0 тыс.руб.

на 2027 год – 3,0 тыс.руб.

По данным пояснительной записке (Расчеты доходов к проекту бюджета на 2025-2027 годов) прогнозирование значения объемов поступления государственной пошлины за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления , уполномоченными в соответствии с законодательными актами РФ на совершение нотариальных действий рассчитывается с применением усредненного годовых объемов доходов за три предшествующих года. Прогнозируемая сумма поступлений рассчитывается главным администратором доходов бюджета, которым является администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района, согласно утвержденной Методике прогнозирования поступлений доходов в бюджет. Расчет не представлен.

Неналоговые доходы проектом решения о бюджете на 2025 год предусматриваются в объеме 11956,8 тыс. руб., или на 10806,8 тыс. руб. больше, чем предусмотрено на 2025 год по решению Совета депутатов о местном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

Неналоговые доходы проектом решения о бюджете на 2026 год предусматриваются в объеме 19244,9 тыс. руб., или на 14902,1 тыс. руб. больше, чем предусмотрено было на 2026 год по решению совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

На 2027 год – 19210,6 тыс.руб.

Увеличение неналоговых доходов Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025 год ,прогнозируется за счет увеличения по доходам от продажи материальных и нематериальных активов на 9986,8 тыс.руб. (+100,0%), по прочим доходам от использования имущества, находящихся в собственности сельских поселений (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а так же имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) на 20,0 тыс.руб.(+3,3%), по прочим неналоговым доходам на 800,0 тыс.руб. (+266,7%).

Расчеты прогнозируемых доходов произведены главным администратором доходов : администрацией Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района, на основании Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

Неналоговые поступления планируются по следующим основным доходным источникам:

В структуре неналоговых доходов бюджета наибольший удельный вес занимают доходы, от продажи материальных и нематериальных активов на 2025 год 83,5%;

Поступления доходов , от продажи материальных и нематериальных активов в 2025 году предусматриваются в размере 9986,8 тыс. руб., что на 9986,8 тыс.руб. больше ,чем предусмотрено на 2025 год по решению Совета депутатов о местном бюджете на 2024год и плановый период 2025-2026годов.

Прогнозируемая сумма поступлений составляет:

на 2025 год – 9986,8 тыс.руб.

на 2026 год – 17060,9тыс.руб.

на 2027 год – 16990,2 тыс.руб.

Прогноз поступлений произведен методом прямого расчета. Прогноз поступлений рассчитан исходя из оценочной стоимости имущества и площади объектов недвижимости , подлежащих реализации в очередном финансовом году.

Контрольно-счетный орган считает обоснованным планируемый объем поступления в 2025 году в сумме 9986,8 тыс. руб.,

По данным пояснительной записки (Расчеты доходов к проекту бюджета на 2025-2027 годов) в 2026 и 2027 годах не планируется продажа земельных участков, поэтому планируемый объем в 2026 году в сумме 17060,9 тыс.руб., в 2027 году в сумме 16990,2 тыс.руб. не обоснован.

Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну сельского поселения в размере 250,0 тыс. руб., что на уровне 2025 года по решению Совета депутатов о местном бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов.

Прогнозируемый объем поступлений составляет:

на 2025 год — 250,0 тыс.руб.

на 2026 год — 260,0 тыс.руб.

на 2027 год – 270,4 тыс.руб.

За 6 месяцев текущего года сумма Поступления доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну сельского поселения ,перечисленная в бюджет – 90,4тыс.руб. Ожидаемые годовые поступления 2024 года, по оценки администрации поселения составят 250,0 тыс.руб.

Согласно сведениям о задолженности по арендной плате за использование недвижимого и движимого имущества на 01.10.2024 задолженность прошлых лет по уплате составила 30,2 тыс. руб. (Сведения по дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2024 года (ф.0503169)).

Сокращение и недопущение образования задолженности по уплате доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну сельского поселения, может рассматриваться в качестве дополнительного источника поступлений по данному неналоговому источнику.

Согласно пояснительной записке при прогнозировании поступлений суммы начисленных платежей арендной платы применен метод прямого расчета суммы начисленных платежей арендной платы в соответствии со ставками на расчетный год . При прогнозировании данного дохода на 2026-2027 годы сумма доходов от сдачи в аренду имущества увеличится с учетом применения индекса роста потребительских цен на товары(работы, услуги). Расчет обоснован.

Контрольно-счетный орган считает обоснованным планируемый объем поступления в 2025 году в сумме 250,0 тыс. руб., в 2026 году в сумме 260,0тыс.руб., в 2027 году в сумме 270,4 тыс.руб.

Прочие поступления от использования имущества, находящиеся в собственности сельского поселения в 2025 году предусматриваются в размере 620,0 тыс. руб., что на 20,0 тыс.руб. больше, чем прогнозируемого поступления на 2025год по решению Совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов.

Прогнозируемый объем прочих поступлений от использования имущества составляет:

на 2025 год – 620,0 тыс.руб.

на 2026 год- 624,0 тыс.руб.

на 2027 год – 650,0 тыс.руб.

Согласно пояснительной записке (обоснование) по группе доходов «прочие поступления от использования имущества, находящихся в собственности сельских поселений ,(за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)» прогнозные показатели рассчитываются по методу прямого расчета, где сумма площадей жилых помещений, сдаваемых по договорам социального найма и договорам найма служебного жилого помещения х на базовую ставку за пользование жилым помещением (плата за наем) за 1 кв.м. общей площади в месяц.

Контрольно-счетный орган считает не достаточно обоснованным планируемый объем в 2025 -2027 годах. Расчет не представлен.

Прочие неналоговые доходы в 2025 году предусматриваются в размере 1100,0 тыс. руб., что на 800,0 тыс.руб. больше, чем прогнозируемого поступления на 2025год по решению Совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025-2026 годов.

Прогнозируемый объем прочих неналоговых доходов составляет:

на 2025 год – 1100,0 тыс.руб.

на 2026 год- 1300,0 тыс.руб.

на 2027 год – 1300,0 тыс.руб.

Согласно Методике прогнозирования поступлений доходов в бюджет Севастьяновского сельского поселения, в отношении которых администрация Севастьяновского сельского поселения осуществляет бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения, прогнозирование не предусматривается в виду того, что поступления носят разовый характер.

Контрольно-счетный орган считает не обоснованным факт планирования объемов поступлений в 2025 году в сумме 1100,0 тыс. руб., в 2026 году в сумме 1300,0тыс.руб., в 2027 году в сумме 1300,0 тыс.руб.

Прогнозирование по безвозмездным поступлениям в бюджет Севастьяновского сельского поселения осуществляется на основании объема расходов федерального и областного бюджетов , предусмотренных нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Ленинградской области, и (или) соглашениями о представлении межбюджетных трансфертов из федерального и областного бюджетов.

на 2025 год- 12082,6 тыс.руб.

на 2026 год – 4771,3 тыс.руб.

на 2027 год – 2316,8 тыс.руб.

Безвозмездные поступления проектом решения о бюджете на 2025 год предусматриваются в объеме 12082,6 тыс. руб., или на 5294,8 тыс. руб. больше, чем предусмотрено было на 2025 год по решению Совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025и 2026 годов

Безвозмездные поступления проектом решения о бюджете на 2026 год предусматриваются в объем 4771,3тыс. руб., или на 79,2 тыс. руб. больше, чем предусмотрено было на 2026 год по решению Совета депутатов о бюджете на 2024 год и плановый период 2025и 2026 годов.

Безвозмездные поступления проектом решения о бюджете на 2027 год предусматриваются в объеме 2316,8тыс. руб.,

После утверждения областного бюджета на 2025-2027 годы в прогноз безвозмездных поступлений бюджета поселения будут внесены соответствующие изменения.

Удельный вес безвозмездных поступлений в доходах бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025 год составляет 39,7%, на 2026 гог-15,6%, на 2027 год -8,2%.

В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес в 2025 году 100,0% приходится на безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы (12082,6 тыс.руб.).

В структуре безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2025 год дотации бюджетам бюджетной системы РФ 25,4%, субсидии бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составляют 48,1%, субвенции бюджетам бюджетной системы Российской Федерации составляют 1,7%, прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских поселений 24,8%.

Расчеты прогнозируемых доходов произведены главным администратором доходов: администрацией Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на основании Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

Контрольно-счетный орган Приозерского муниципального района Ленинградской области считает обоснованным, исчисленный объем поступлений доходов по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2025году в сумме 12082,6тыс.руб., в 2026 году в сумме 4771,3 тыс.руб. и в 2027 году сумме 2316,8 тыс.руб..

При проведении оценки качества прогнозирования доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов , Контрольно-счетным органом Приозерского муниципального района Ленинградской области установлено следующее:

Потенциальным резервом увеличения доходов в бюджет считается принятие действенных мер, способствующих погашению задолженности по налоговым и неналоговым доходам. Одним из резервов увеличения доходов местного бюджета являются работа по устранению условий, способствующих росту дебиторской задолженности по доходам, повышение эффективности работы органов местного самоуправления по сокращению задолженности перед бюджетом.
Представленные администрацией Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградский области , главным администраторам доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области — расчеты прогнозных поступлений по закрепленными за ними видами доходов, рассчитаны с учетом методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет сельского поселения в сценарных условиях социально-экономического развития Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.
Нарушение Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет Севастьяновского сельского поселения в отношении которых администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области осуществляет бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения по КБК 038 10804020100000110, КБК 038 11109045100000120, КБК 038 11406025100000430, КБК 038 11705050100000180. Не достаточно обоснований для планируемого объема поступлений. (не представлены расчеты).
В приложение №3 «Прогнозируемые поступления доходов в бюджет на 2025год» и приложение №4 «Прогнозируемые поступления доходов в бюджет на 2026-2027 годы» не указаны статья, подстатья , элемент дохода кода вида доходов по КБК 100 103 00000 00 0000 000 «Налоги на товары (работы, услуги),реализуемые на территории Российской Федерации.(нарушение Приказа Минфина России от 24.05.2022№82н (в ред. От 15.04.2024) «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»).
В приложение №4 «Прогнозируемые поступления доходов в бюджет на 2026-2027 годы» по КБК 1 00 00000 00 0000 000 «ДОХОДЫ» допущена арифметическая ошибка.

5. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2025 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2026 и 2027 ГОДЫ В РАЗРЕЗЕ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ. (ВЕДОМСТВЕННАЯ СТРУКТУРА РАСХОДОВ).

В соответствии со статьей 184.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации в проекте решения о местном бюджете расходы на 2025 год и плановый период 2026-2027 годы распределены бюджетные ассигнования по одному главному распорядителю средств бюджета. (Ведомственная структура расходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области).

Ведомственная структура расходов бюджета на 2025-2027 годы представлена следующей таблицей.

Наименование

Утвержденный бюджет на 2024 год и плановый период 2025-2026 годы

2025 год

2026 год

2027 год

Объем бюджетных ассигнований

Тыс.руб

(2025 год)

Удельный вес, (%)

Объем бюджетных ассигнований

Тыс.руб.

Удельный вес, (%)

Объем бюджетных ассигнований

Тыс.руб.

Удельный вес

(%)

Объем бюджетных ассигнований

Тыс.руб

Удельный вес (%)

038

Администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района

24590,7

100,0

31426,2

100,0

30588,1

100,0

28262,8

100,0

Администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области (038).

1.Проектом Решения о бюджете , на финансовое обеспечение исполнения функций и полномочий Администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год предусматриваются средства в размере 31426,2 тыс.руб., что на 6835,5 тыс.руб. больше на 27,8% утвержденных на 2025 год в решении о бюджете на 2024год и плановый период 2025и 2026 годы. Доля расходов ГРБС Администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области составляет 100,0%. .

Расходы по ГРБС администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области к 2027 году сократятся на 10,1% относительно 2025 года.

Проектом Решения о бюджете , на финансовое обеспечение исполнения функций и полномочий Администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2026 год предусматриваются средства в размере 30588,1 тыс.руб., что на 4933,4тыс.руб. больше на 19,2% утвержденных на 2026 год в решении о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы. Доля расходов ГРБС Администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области составляет 100,0%. .

2. По непрограммным направлениям деятельности средства запланированы на 2025 год в размере 11622,2 тыс.руб.(37,0%), основной объем которых будет направлен на обеспечение деятельности администрации муниципального образования 9498,0 тыс.руб. (81,7%) и на непрограммные расходы органов местного самоуправления в сумме 2124,2 тыс.руб. (18,3%) из них:

— на обеспечение деятельности муниципальных служащих в сумме 6526,0 тыс.руб. (56,2%) ;

— на обеспечение деятельности немуниципальных служащих в сумме 1015,0 тыс.руб. (8,7%).

— на обеспечение деятельности главы администрации в сумме 1432,0 тыс.руб.(12,3%);

— на иные межбюджетные трансферты на исполнение полномочий поселения в сумме 521,5 тыс.руб.(4,5%);

— на обеспечение выполнения отдельных государственных полномочий Ленинградской области в сумме 3,5 тыс.руб.(0,03%);

— на резервный фонд в сумме 80,0 тыс.руб. (0,7%);

— на оценку недвижимости, признание прав и регулировавние отношений по государственной и муниципальной собственности в сумме 350,0 тыс.руб.(3,0%)

— на иные обязательства в сумме 139,3 тыс.руб. (1,2%);

— на функционирование органов в сфере национальной безопасности и правоохранительной деятельности в сумме 10,0тыс.руб. (0,09%);

— на предупреждение и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий природного и техногенного характера в сумме 235,0 тыс.руб. (2,0%);

— на мероприятия по поддержке малого и среднего предпринимательства в сумме 10,0 тыс.руб.(0,09%);

— на взносы на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных домов региональному оператору в сумме 480,0 тыс.руб.(4,1%);

— на пенсии за выслугу лет и доплаты к пенсиям лицам, замещавшим муниципальные должности в сумме 620,0 тыс.руб. (5,3%);

— на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты в сумме 199,9 тыс.руб. (1,7%).

3.По программным направлениям деятельности средства запланированы на 2025 год в размере 19803,9 тыс.руб. (63,0%) на реализацию мероприятий по пяти муниципальным программам. Основной объем средств предназначен муниципальному учреждению , как ответственному исполнителю муниципальной программы «Развитие культуры и физической культуры в Севастьяновском сельском поселении» в сумме 8563,4 тыс. рублей (43,2%).

6.АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2025 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2026 И 2027 ГОДЫ В ПРОГРАММНОМ ФОРМАТЕ.

Одним из основных подходов к формированию объема и структуры расходов проекта бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025 год и плановый период 2026-2027 годы остается сохранение программного принципа их формирования.

В соответствии с Бюджетным Кодексом РФ проект бюджета на 2025 год и на плановый период 2026-2027годы сформирован в программной структуре расходов.

Бюджетные ассигнования на 2025 год, предусмотренные проектом решения на реализацию 5 муниципальных программ в сумме 19803,9тыс.руб. составляют 63,0% общего объема бюджетных ассигнований. Объемы планируемых бюджетных обязательств Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района в рамках муниципальных программ на 2026-2027 годы – 18968,0 тыс.руб. и 16543,6 тыс.руб. соответственно.

Наименование муниципальных программ в утвержденном Перечне (постановление от 18.09.2023г№170) не соответствуют наименованию муниципальных программ, указанных в Приложениях №6 и №7 к проекту Решения о бюджете на 2025-2027 годов.

Программная структура расходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025-2027 годы представлена следующей таблицей.

№ п./п.	Наименование муниципальной программы	Решение СД о бюджете на 2024-2026г (2025 год)	Бюджетные ассигнования (паспорт МП) 2025 год	Бюджетные ассигнования (проект решением о местном бюджете) 2025 год	Бюджетные ассигнования (проект решением о местном бюджете) 2026 год	Бюджетные ассигнования (проект решением о местном бюджете) 2027 год	Отклонения гр5-гр4	Отклонения гр5-гр3
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Муниципальная программа «Развитие культуры и физической культуры в Севастьяновском сельском поселении»	7812,5	8563,4	8563,4	9062,2	9210,9	—	+750,9
2	Муниципальная программа «Обеспечение устойчивого функционирования и развития коммунальной и инженерной инфраструктуры и повышение энергоэффективности в Севастьяновском сельском поселении»	670,0	1610,0	1610,0	1610,0	1610,0	—	+940,0
3	Муниципальная программа «Благоустройство территории Севастьяновского сельского поселения»	3892,0	4262,1	4262,1	5250,0	1170,0	—	+370,1
4	Муниципальная программа «Развитие автомобильных дорог Севастьяновского сельского поселения»	2640,9	2640,9	2640,9	2825,8	4332,7	—	—
5	Муниципальная программа «Устойчивое общественное развитие в Севастьяновском сельском поселении	205,0	2727,8	2727,8	220,0	220,0	—	+2522,8
итого		15220,4	19804,2	19804,2	18968,0	16543,6	—	4583,8

Замечание: в Приложении № 6 к проекту Решения о бюджете на 2025-2027 годов допущены арифметические ошибки при распределении бюджетных ассигнований по муниципальных программам.

Основной объем программных расходов бюджета в 2025 году запланирован на финансовое обеспечение реализации муниципальных программ:

— «Развитие культуры и физической культуры в Севастьяновском сельском поселении » -43,2%;

— «Благоустройство территории в Севастьяновском сельском поселении»-21,5%.

Менее 10% в объеме бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение муниципальных программ приходится на три муниципальные программы :

— «Обеспечение устойчивого функционирования и развития коммунальной и инженерной инфраструктуры и повышение энергоэффективности в Севастьяновском сельском поселении» -8,1%.

Предусмотренные проектом решения бюджетные ассигнования по всем муниципальным программам соответствуют, объемам финансирования муниципальных программ , указанных в паспортах (проектов паспортов) муниципальных программ.

Проектом решения предлагается увеличение объемов финансирования по четырем муниципальным программам (+4583,8 тыс.руб.) согласно Методических рекомендаций по формированию и реализации муниципальных программ Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района значения целевых показателей муниципальной программы , индикаторов подпрограмм и отдельных мероприятий , подлежат изменению в случае изменения объемов финансирования мероприятий подпрограмм и отдельных мероприятий, реализация которых влияет на достижение соответствующих целевых показателей муниципальной программы, индикаторов подпрограмм и отдельных мероприятий .

В ходе экспертизы проекта решения в части планирования расходов по муниципальным программам установлено , что предусмотренные проектом решения бюджетные ассигнования по муниципальным программам соответствуют бюджетным ассигнованиям утвержденным в проектах паспортов муниципальных программ.

Результаты анализа формирования расходов бюджета по непрограммным направлениям деятельности.

В соответствии с проектом решения бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности органов местного самоуправления предусмотрены по 2 направлениям на 2025год в объеме 11622,2 тыс.руб. , что на 2251,9тыс.руб. больше или на 24,0%, утвержденных на 2025 год в решении о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы.

Обеспечение деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025-2027 годы представлено следующей таблицей:

№ п/п	Наименование направления деятельности	Утвержденный бюджет на 2024год и плановый период 2025-2026годы		2025 год		2026 год		2027 год
№ п/п	Наименование направления деятельности	Объем бюджетных ассигнований Тыс.руб (2025 год)	Удельный вес, (%)	Объем бюджетных ассигнований Тыс.руб.	Удельный вес, (%)	Объем бюджетных ассигнований Тыс.руб.	Удельный вес (%)	Объем бюджетных ассигнований Тыс.руб	Удельный вес (%)
1	Обеспечение деятельности Администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области	7821,0	83,5	9498,0	81,7	9343,7	80,4	9634,1	82,2
2	Непрограммные расходы органов местного самоуправления Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области	1549,3	16,5	2124,2	18,3	2276,4	19,6	2085,1	17,8
	Обеспечение деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы	9370,3	100,0	11622,2	100,0	11620,1	100,0	11719,2	100

Наибольший объем бюджетных ассигнований на обеспечение деятельности органов местного самоуправления и непрограммные направления деятельности проектом решения предусматривается на:

— Обеспечение деятельности Администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района в 2025 году и плановом периоде 2026-2027 годах:

-2025 год -9498,0тыс.руб. или 81,7% общего объема обеспечения деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы ;

-2026 год – 9343,7тыс.руб. или 80,4% общего объема обеспечения деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы ;

-2027 год — 9634,1 тыс.руб. или 82,2% общего объема обеспечения деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы ;

— непрограммные расходы органов местного самоуправления в 2025 году и плановом периоде 2026-2027 годах:

-2025 год – 2124,2тыс.руб. или 18,3% общего объема обеспечения деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы ;

-2026 год – 2276,4тыс.руб. или 19,6% общего объема обеспечения деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы ;

-2027 год — 2085,1тыс.руб. или 17,8% общего объема обеспечения деятельности органов местного самоуправления и непрограммные расходы.

По результатам выборочной проверки и анализа формирования расходов бюджета по непрограммным направлениям деятельности факты не обоснованного планирования отдельных бюджетных ассигнований не установлены.

7. Реализации приоритетных проектов (программ) по основным направлениям стратегического развития Российской Федерации и Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области региональных проектов , отраслевых проектов, входящих в составе муниципальных программ на 2025 год и плановый период 2026-2027 годы.

Реализация Указа Президента Российской Федерации «О национальных целях развития Российской Федерации», обеспечение в приоритетном порядке расходов на реализацию региональных проектов, актуализация национальных целей развития, целевых показателей и горизонта их достижения.

Участие Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области в решении поставленных Президентом Российской Федерации задач не осуществляется через региональные проекты, обеспечивающих, в свою очередь, достижение целей, целевых и дополнительных показателей национальных проектов.

Финансовое участие в реализации национальных проектов в предстоящем бюджетном цикле , не предусмотрено в рамках ни одной муниципальной программы Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области, но следует отметить финансовое участие в отраслевых проектах в рамках двух муниципальных программ Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района , что согласуется с Указа Президента РФ от 07.05.2024 года №309 «О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года».

В ходе экспертизы проекта решения о бюджете в части реализации приоритетных программ по основным направлениям стратегического развития Российской Федерации и Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района национальных проектов , региональных проектов, отраслевых проектов входящих в состав муниципальных программ на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов Контрольно-счетным органом Приозерского муниципального района установлено следующее:

Доля бюджетных ассигнований отраслевых проектов к 2027 году в программных расходах бюджета уменьшится с 23,1% в 2025 году до 18,3% в 2027 году.

8. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2025 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2026 и 2027 ГОДЫ.

Проектом решения о бюджете на 2025 год предлагается утвердить расходы бюджета в размере 31426,2 тыс. руб., что на 6835,5 тыс.руб. или на 27,8% больше первоначально утвержденных расходов бюджета на 2025 год по решению Совета депутатов о бюджете 2024 год и плановый период 2025-2026 годов и на 2026 год 30588,1тыс.руб., что на 4933,4 тыс.руб. или на 19,2% больше , первоначально утвержденных расходов бюджета на 2026 год по решению Совета депутатов о бюджете 2024 год и плановый период 2025-2026 годов, в том числе по разделам классификации расходов .

(тысяч рублей)

Вид расходов	Утверждено решением о местном бюджете на 2024 год		Проект решения о местном бюджете на 2025 год		изменения	изменения
Вид расходов	2025	2026	2025год	2026год	Гр4-гр2	Гр5-гр3
1	2	3	4	5	6	7
Общегосударственные вопросы	8030,4	7964,5	10067,3	10003,1	+2036,9	+2038,6
Национальная оборона	199,9	217,2	199,9	217,2	—	—
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	160,0	160,0	245,0	265,0	+85,0	+105,0
Национальная экономика	2650,9	2835,8	3801,5	2835,8	+1150,6	—
Жилищно-коммунальное хозяйство	5012,0	5950,0	7729,2	7340,0	+2717,2	+1390,0
Образование	205,0	205,0	200,0	220,0	-5,0	+15,0
Культура, кинематография	7008,2	6969,9	7448,3	7905,6	+440,1	+935,7
Социальная политика	520,0	520,0	620,0	644,8	+100,0	+124,8
Физическая культура и спорт	804,3	832,3	1115,0	1156,6	+310,7	+324,3
Всего расходов	24590,7	25654,7	31426,2	30588,1	+6835,5	+4933,4

Структура удельного веса расходов бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района по разделам классификации расходов на 2025-2027 годы представлена следующей таблицей.

Наименование	Раздел	2025 год		2025 год		2026год		2027 год
Наименование	Раздел	Утверждено решение о бюджете на 2024-2026годы	Доля в общем объеме расходов, %	Проект решения (объем расходов )тыс.руб	Доля в общем объеме расходов, %	Проект решения (объем расходов) тыс.руб	Доля в общем объеме расходов, %	Проект решения (объем расходов)тыс.руб.	Доля в общем объеме расходов, %
Общегосударственные вопросы	0100	8030,4	32,6	10067,3	32,0	10003,1	32,7	10293,6	36,4
Национальная оборона	0200	199,9	0,8	199,9	0,6	217,2	0,7
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0300	160,0	0,7	245,0	0,8	265,0	0,9	265,0	0,9
Национальная экономика	0400	2650,9	10,8	3801,5	12,1	2835,8	9,3	4342,7	15,4
Жилищно-коммунальное хозяйство	0500	5012,0	20,4	7729,2	24,6	7340,0	24,0	3260,0	11,5
Образование	0700	205,0	0,8	200,0	0,6	220,0	0,7	220,0	0,8
Культура, кинематография	0800	7008,2	28,5	7448,3	23,7	7905,6	25,8	8011,4	28,4
Социальная политика	1000	520,0	2,1	620,0	2,0	644,8	2,1	670,6	2,4
Физическая культура и спорт	1100	804,3	3,3	1115,0	3,6	1156,6	3,8	1199,5	4,2
Всего расходов		24590,7	100,0	31426,2	100,0	30588,1	100,0	28262,8	100,0

29,9% расходов бюджета (2025год) приходится на социально-культурную сферу : «Культура ,кинематография» (23,7%) , «Социальная политика» (2,0%), «Физическая культура и спорт» (3,6%), «Образование»(0,6%).

Наибольший удельный вес бюджетных ассигнований на 2025-2027 годы по разделу «Общегосударственные вопросы» (32,0% — 36,4%).

Менее 1% удельного веса общих расходов на 2025 год приходится на 3 раздела бюджетной классификации :

— «Национальная оборона» (0,6%);

— «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» 0,8%;

— «Образование» (0,6%).

По семи разделам бюджетной классификации расходов бюджета прогнозируется увеличение расходов на 2025 год , по сравнению с первоначально утвержденными расходами местного бюджета на 2025 год по решению Совета депутатов о местном бюджете 2024 год и плановый период 2025-2026годов. (0100 «Общегосударственные вопросы» на 2036,9 тыс.руб. (+25,4%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 85,0 тыс.руб.(+53,1%), 0400 «Национальная экономика» на 1150,6 тыс.руб. (+43,4%), 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 2717,2 тыс.руб. (+54,2%), 0800 «Культура, кинематография» на 440,1 тыс.руб.(+6,3%), 1000 «Социальная политика» на 100,0 тыс.руб. (+19,2%), 1100»Физическая культура и спорт» на 310,7 тыс.руб. (+38,6%).

По одному разделу бюджетной классификации расходов бюджета прогнозируется уменьшение расходов на 2025 год , по сравнению с первоначально утвержденными расходами местного бюджета на 2025 год по решению Совета депутатов о местном бюджете 2024 год и плановый период 2025-2026годов. (0700 «Образование» на 5,0тыс.руб. (-2,4%).

По семи разделам бюджетной классификации расходов бюджета прогнозируется увеличение расходов на 2026 год , по сравнению с первоначально утвержденными расходами бюджета на 2026 год по решению Совета депутатов о местном бюджете 2024 год и плановый период 2025-2026годов. (0100 «Общегосударственные вопросы» на 2038,6 тыс.руб. (+25,6%), 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 105,0 тыс.руб. (+65,6%) , 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 1390,0 тыс.руб. (+23,4%), 0700 «Образование» на 15,0 тыс.руб. (+7,3%), 0800 «Культура, кинематография» на 935,7тыс.руб. (+13,4%), 1000 «Социальная политика» на 124,8 тыс.руб. (+24,0%), 1100 «Физическая культура и спорт» на 324,3 тыс.руб. (+39,0%).

9. РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Объем резервного фонда администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации и не превышает 3% общего объёма расходов местного бюджета.

Планируемый объем резервного фонда Севастьяновского сельского поселение Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год в размере 80,0 тыс. руб. , что на уровне первоначально утвержденному объему резервного фонда на 2025 год по решению Совета депутатов о местном бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов.

10. Муниципальные внутренние заимствования Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района и муниципальный внутренний долг Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области

Долговая политика Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025 год и плановый период 2026 — 2027 годов будет строиться на принципах отсутствия долговых обязательств.

Верхний предел муниципального внутреннего долга Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области прогнозируется :

на 01.01.2026 года — 0,0 тыс. руб., в том числе муниципальные гарантии 0,0 тыс. руб.

на 01.01.2027 года — 0,0 тыс. руб. в том числе муниципальные гарантии 0,0 тыс. руб.,

на 01.01.2028 года — 0,0 тыс. руб. в том числе муниципальные гарантии 0,0 тыс. руб.

Предельный объем муниципального внутреннего долга Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области прогнозируется:

на 2025 год – 0,0 тыс. руб.

на 2026 год – 0,0 тыс. руб.

на 2027 год – 0,0 тыс. руб.

Проектом Решения о бюджет на очередной трехлетний бюджетный цикл при формировании долговых обязательств учтена необходимость соблюдения ограничений, установленных Бюджетным кодексом РФ.

11. ФОРМИРОВАНИЕ ДОРОЖНОГО ФОНДА СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии с требованиями п. 5 ст. 179.4. БК РФ пунктом 2 статьи 4 проекта решения установлен объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

В 2025 году объем бюджетных ассигнований муниципального дорожного фонда Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района ( далее – Дорожный фонд) , по сравнению с ожидаемым показателем на 2024 год в решении о бюджете на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов увеличится с 2640,9 тыс. рублей до 3791,5 тыс. рублей в 2025 году . В 2027 году объем бюджетных ассигнований увеличится до 4332,7 тыс. руб.

Бюджетные ассигнования дорожного фонда распределены по одному ГРБС Администрации Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области. Средства дорожного фонда на 2025 год планируются на мероприятия по содержанию автомобильных дорог, на обеспечение деятельности муниципальных казенных учреждений, на реализацию областного закона от 16.02.2024г№10-оз.

12. ПУБЛИЧНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СЕВАСТЬЯНОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПРИОЗЕРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Проектом Решения о бюджете предусмотрен следующий общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств:

— на 2025 год в сумме 620,0 тыс. руб., что больше на 100,0 тыс.руб. (+19,2%) объема бюджетных ассигнований на указанные цели, утвержденного Решением Совета депутатов от 18.12.2023 №203 на 2025 год .

— на 2026 год в сумме 644,8 тыс. руб., что больше на 124,8 тыс.руб. (24,0%) объема бюджетных ассигнований на 2026 год объема бюджетных ассигнований на указанные цели, утвержденного Решением Совета депутатов от 18.12.2023 №203 на 2026 год.

— на 2027 год в сумме 670,6 тыс.руб.. руб., что больше на 40,9 тыс.руб. (+4,0%) объема бюджетных ассигнований на 2026 год объема бюджетных ассигнований .

Исполнение публичных нормативных обязательств (1 вида) предусмотрено в отношении 1 главного распорядителя бюджетных средств администрации Свастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

13.АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА НА 2025 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2026-2027 ГОДЫ.

В соответствии с требованиями п.3 статьи 92.1 БК РФ проектом решения Совета депутатов установлен размер дефицита бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

Дефицит бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района на 2025 год прогнозируется в сумме 1000,0 тыс. руб. с ростом до 1365,6тыс. рублей в 2027 году.

Согласно проекту Решения , исполнение бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области предусмотрено с дефицитом:

— в 2025 году в размере 1000,0 тыс.руб. с уменьшением к ранее утвержденному на 2025 год объему на 664,0 тыс.руб.

— в плановый период:

2026 года в размере 662,0 тыс.руб. с уменьшением к прогнозируемому на 2026 год объему на 1312,0 тыс.руб. ;

2027 года в размере 1365,6 тыс.руб.

Прогнозируемые на 2025-2027 годы размер дефицита бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерский муниципальный район Ленинградской области (5,5%,2,6%,5,3%) не превышает предельных ограничений, установленных п.3 статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Основными направлениями бюджетной и налоговой политики на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов источниками финансирования дефицита бюджета в рассматриваемом периоде будет являться изменение прочих остатков денежных средств бюджетов бюджетной системы.

Наименование	Проект решения 2025год	Плановый период
Наименование	Проект решения 2025год	2026 год	2027 год
Всего	1000,0	662,0	1365,6
Изменение прочих остатков денежных средств бюджетов бюджетной системы	1000,0	662,0	1365,6

Проектом решения предусмотрено покрытие дефицита бюджета за счет следующих источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области :«изменение прочих остатков денежных средств бюджетов» : в 2025 году в объеме 1000,0тыс.руб., в 2026 году в объеме 662,0 тыс.руб., в 2027 году в объеме 1365,6 тыс.руб.

В соответствии со статьей 160.2 Бюджетного кодекса РФ (в ред. ФЗ от 01.07.2021 № 244-ФЗ) главный администратор источников финансирования дефицита бюджета утверждает методику прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством РФ.

С проектом Решения о бюджете представлено Постановление администрации МО Севастьяновское сельское поселение от 12.10.2020 г. №179 «Об утверждении методики прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета МО Севастьяновскон сельское поселение», главным администратором которого является администрация Севастьяновское сельское поселение.

14. МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ИЗ БЮДЖЕТА ПОСЕЛЕНИЯ

В соответствии с п.3 статьи 184.1 Бюджетного кодекса РФ предлагается утвердить иные межбюджетные трансферты , предоставляемые другим бюджетам бюджетной системы на очередной финансовый год в объеме 521,5 тыс. руб.

Объемы иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджета Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района по переданным полномочиям на 2025 год , представлены в следующей таблице:

Иные межбюджетные трансферты предоставляемые другим бюджетам бюджетной системы	Объем МБТ на 2025 год (тыс.руб)	Удельный вес иных межбюджетных трансфертов (%)
1	2	3
Иные межбюджетные трансферты на исполнение полномочий поселения контрольно-счетного органа	13,5	2,6
Иные межбюджетные трансферты на исполнение полномочий по кассовому обслуживанию бюджетов поселений	488,0	93,6
Иные межбюджетные трансферты на исполнение полномочий поселения по внутреннему муниципальному финансовому контролю	20,0	3,8
Итого	521,5	100,0

Проектом решения предусмотрено предоставление трех видов иных межбюджетных трансфертов , предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы. Расчеты иных межбюджетных трансфертов на исполнение переданных полномочий на 2025 год представлены .

15. Нарушения.

15.1. Наименование муниципальных программ в утвержденном Перечне (постановление от 18.09.2023г№170) не соответствуют наименованию муниципальных программ, указанных в Приложениях №6 и №7 к проекту Решения о бюджете на 2025-2027 годов.

15.2. В Приложении № 6 к проекту Решения о бюджете на 2025-2027 годов допущены арифметические ошибки при распределении бюджетных ассигнований по муниципальных программам.

15.3. Нарушение Методики прогнозирования поступлений доходов в бюджет Севастьяновского сельского поселения в отношении которых администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области осуществляет бюджетные полномочия главного администратора доходов бюджета Севастьяновского сельского поселения по КБК 038 10804020100000110, КБК 029 11109045100000120, КБК 038 11406025100000430, КБК 03811705050100000180. Не достаточно обоснований для планируемого объема поступлений. (не представлены расчеты).

15.4. Нарушение Приказа Минфина России от 24.05.2022№82н (в ред. От 15.04.2024) «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» в приложение №3 «Прогнозируемые поступления доходов в бюджет на 2025год» и приложение №4 «Прогнозируемые поступления доходов в бюджет на 2026-2027 годы» не указаны статья, подстатья , элемент дохода кода вида доходов по КБК 100 103 00000 00 0000 000 «Налоги на товары (работы, услуги),реализуемые на территории Российской Федерации.

15.5. В приложение №4 «Прогнозируемые поступления доходов в бюджет на 2026-2027 годы» по КБК 1 00 00000 00 0000 000 «ДОХОДЫ» допущена арифметическая ошибка.

15.6. Нарушение п. 4 статьи 173 Бюджетного кодекса РФ. Сопоставление параметров Прогноза СЭР на 2025-2027 годы с данными предыдущего Прогноза СЭР на 2024-206 годы не отражено в пояснительной записке к Прогнозу СЭР на 2025-2027 годы.

15.7. В представленных прогнозных материалах, администрацией Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области , не отражены негативные факторы и риски возможного не достижения целевых макроэкономических индикаторов.

16. Выводы и предложения

16.1. Наименование муниципальных программ указанных в Приложениях №6 и №7 к проекту Решения о бюджете на 2025-2027 годов привести в соответствие наименованию муниципальных программ, утвержденном Перечне муниципальных программ (постановление от 18.09.2023г№170).

16.2. Учесть в доходной части бюджета требования по алгоритму расчета при установлении плановых показателей, определенных Методикой прогнозирования поступлений доходов в бюджет Севастьяновского сельского поселения Призерского муниципального района, главным администратором которых является администрация Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области.

16.3. В Приложении № 6 к проекту Решения о бюджете на 2025-2027 годов исправить арифметические ошибки при распределении бюджетных ассигнований по муниципальным программам.

16.4. Приложение №3 «Прогнозируемые поступления доходов в бюджет на 2025год» и приложение №4 «Прогнозируемые поступления доходов в бюджет на 2026-2027 годы» привести в соответствие требованиям Приказа Минфина России от 24.05.2022№82н (в ред. От 15.04.2024) «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения.

16.5. Принять меры по улучшению качества прогнозирования социально-экономического развития в целях достижения целей приоритетных проектов и решения стратегических задач развития Севастьяновского сельского поселения. Учесть в Прогнозе СЭР на 2025 – 2027 годы негативные факторы и риски возможного не достижения целевых макроэкономических индикаторов.

Проект решения «О бюджете Севастьяновского сельского поселения Приозерского муниципального района Ленинградской области на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов» может быть принят к рассмотрению Советом депутатов Севастьяновского сельского поселения с учетом предложений, указанных в настоящем заключении.

Председатель

Контрольно — счетного органа

Приозерского муниципального района

Ленинградской области Е.В. Губанова